Wijzigingen vanaf inkomstenjaar 2011 (aanslagjaar 2012)
Vanaf 1 januari 2011 veranderen een aantal zaken inzake de fiscale voordelen voor energiebesparende investeringen in woningen.
1) Indexatie bedragen belastingvermindering in 2011
De bedragen van de maximale belastingkorting voor energiebesparende maatregelen worden elk jaar aangepast aan de index. De belastingvermindering voor energiebesparende maatregelen stijgt vanaf inkomstenjaar 2011 naar maximum 2830 euro in plaats van maximum 2770 euro per woning per jaar. Het maximale bedrag voor fotovoltaïsche zonnepanelen stijgt naar maximum 3680 euro in plaats van 3600 euro. Het maximum voor zonneboiler daalt vanaf inkomenstenjaar 2011 echter van 3600 euro naar het verlaagde plafond van 2830 euro. Het belastingvoordeel voor lage energiewoningen blijft behouden op 420 euro, voor passiefhuizen stijgt het van 830 naar 850 euro, voor nulenergiewoningen stijgt het van 1660 naar 1700 euro.
2) Belastingvermindering voor muurisolatie en vloerisolatie stopt vanaf inkomenstjaar 2011.
De belastingvermindering voor muur- en vloerisolatie was een tijdelijke crisismaatregel voor inkomenstenjaar 2009 en 2010. Facturen die vanaf 1 januari 2011 betaald worden komen niet langer in aanmerking.
Zaken die niet wijzigen in 2011
1) Belastingkrediet voor bestaande woningen.
Voor woningen die al 5 jaar in gebruik worden een aantal fiscale voordelen automatisch omgezet in een belastingkrediet voor wie onvoldoende belastingen betaalt, behalve voor zonneboilers, fotovoltaïsche zonnepanelen en geothermische warmtepompen. Deze maatregel geldt voor uitgaven in 2010, 2011 en 2012.
2) Beperking belastingvoordeel bij nieuwbouw
Bij nieuwbouw en woningen die nog geen 5 jaar in gebruik zijn, is er geen belastingvermindering meer voor aparte energiebesparende maatregelen, behalve voor zonneboilers, fotovoltaïsche zonnepanelen en geothermische warmtepompen.
3) Belastingvoordeel voor lage-energiewoningen, passiefwoningen en nulenergiewoningen
Er is een belastingvermindering van 420 euro voor lage-energiewoningen, 850 euro voor passiefwoningen en 1700 voor nul-energiewoningen (per jaar, tien jaar lang). Voor nieuwbouwwoningen wordt dit berekend via de EPB-aangifte. Onder een lage-energiewoning wordt een woning verstaan waarvan de totale energievraag voor ruimteverwarming en -koeling kleiner is dan of gelijk is aan 30 kWh/m² geklimatiseerde vloeroppervlakte. Een eerste ruwe indicatie om aan die voorwaarde te voldoen, is in de meeste gevallen een combinatie van een K-peil lager dan K25, een goede luchtdichtheid en beperkte zonnewinsten in de zomer. Voor passiefwoningen mag de netto-energiebehoefte niet hoger zijn dat 15 kWh/m² geklimatiseerde vloeroppervlakte (+ luchtdichtheidseis). Bij een nul-energiewoning dient de resterende netto energiebehoefte nog verder gecomponseerd te worden door ter plaatse opgewekte hernieuwbare energie.
4) Overdraagbaarheid van de belastingvermindering naar volgende 3 jaren.
Wanneer een woning al ten minste 5 jaar in gebruik is genomen, en de belastingplichtige in 2011 energiebesparende uitgaven doet waarbij de 40%-belastingvermindering de drempel van 2830 of 3680 euro overschrijdt, mag het overschot worden overdragen naar de 3 volgende belastbare tijdperken. Hierbij mogen per belastbaar tijdperk de voornoemde maxima niet worden overschreden, incl. de eventuele nieuwe uitgaven tijdens het tijdperk. Deze maatregel geldt niet voor woningen die minder dan 5 jaar in gebruik zijn genomen.
5) Intrestbonus voor energieleningen (groene leningen): opgepast laatste jaar!
De federale overheid neemt de intrest ten belope van 1,5% ten laste bij leningen die natuurlijke personen tussen 1 januari 2009 en 31 december 2011 aangaan voor energiebesparende uitgaven als bedoeld in artikel 14524 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (lening tussen 1250 en 15.000 euro). De rest van de intresten op die leningen die de personen zelf betalen, genieten een belastingvermindering van 40%. Deze belastingvermindering bedraagt 40% van de betaalde intresten, na aftrek van de bonificatie. Er is geen maximumbedrag bepaald. Wanneer een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, wordt deze vermindering omgedeeld over de echtgenoten in functie van het inkomen van elk van de echtgenoten. Intresten die in 2012 en later worden betaald voor deze leningen blijven recht geven op een belastingvermindering. Meer informatie op website van de federale overheid.